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廣西進一步深化稅收征管改革實施方案

2021-08-24 10:05     來源:廣西日報
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關于印發《廣西進一步深化稅收征管改革實施方案》的通知

各市、縣(市、區)黨委和人民政府,自治區黨委各部委,自治區各委辦廳局,各人民團體,各高等學校:

《廣西進一步深化稅收征管改革實施方案》已經自治區黨委、自治區人民政府同意,現印發給你們,請結合實際認真貫徹落實。

中共廣西壯族自治區委員會辦公廳

廣西壯族自治區人民政府辦公廳

2021年7月30日

為貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》精神,深入推進稅務領域“放管服”改革,完善稅務監管體系,打造市場化法治化國際化營商環境,更好服務市場主體發展,結合廣西實際,制定本實施方案。

一、總體要求

(一)指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神,深入學習貫徹習近平總書記對廣西工作系列重要指示精神,圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、服務和融入新發展格局,深化稅收征管制度改革,著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務,深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治,大幅提高稅法遵從度和社會滿意度,明顯降低征納成本,充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用,為推動高質量發展提供有力支撐。

(二)工作原則。堅持黨的全面領導,確保黨中央、國務院決策部署以及自治區黨委和政府工作要求不折不扣落實到位;堅持依法治稅,善于運用法治思維和法治方式深化改革,不斷優化稅務執法方式,著力提升稅收法治化水平;堅持為民便民,進一步完善利企便民服務措施,更好滿足納稅人繳費人合理需求;堅持問題導向,著力補短板強弱項,切實解決稅收征管中的突出問題;堅持改革創新,深化稅務領域“放管服”改革,推動稅務執法、服務、監管的理念和方式手段等全方位變革;堅持系統觀念,統籌推進各項改革措施,整體性集成式提升稅收治理效能。

(三)主要目標。到2022年,在稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展。到2023年,基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系,實現從經驗式執法向科學精確執法轉變;基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系,實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變;基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系,實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年,深化稅收征管制度改革取得顯著成效,基本建成功能強大的智慧稅務,全方位提高稅務執法、服務、監管能力,全面提升稅收服務地方經濟社會發展水平,努力建成讓黨中央放心、讓人民群眾滿意的稅務機關,為建設新時代中國特色社會主義壯美廣西貢獻稅務力量。

二、主要任務

(一)全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造

1.積極參與推進智慧稅務建設。充分運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術,通過對接數字廣西建設和廣西數據要素融合應用“百千萬工程”,依托自治區數據共享交換平臺,拓展、優化涉稅信息內容,推進稅務部門與相關部門涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通。根據稅收業務制度改革總體設計方案,驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革。落實優化稅務組織體系和資源配置的部署要求。推動2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集,2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集,深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。依托智慧稅務,實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。

2.落實發票電子化改革任務。上線應用全國統一的電子發票服務平臺,24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務,推動2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化,著力降低制度性交易成本。

3.有序有力推進數據共享。建立稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制,編制涉稅數據資源目錄共享清單,明確數據格式、共享方式、共享范圍、共享頻率、共享責任,依法保障涉稅涉費必要信息獲取。加大數據實時傳輸和自動交換共享的力度,最大限度實現即辦事項實時傳輸共享、非即辦事項定期自動共享。依法規范稅費數據共享和涉稅涉費信息對外提供。加強各類數據的智能歸集和規范共享,打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據,高效發揮數據要素驅動作用。完善稅收大數據安全管理制度。建立稅收大數據安全治理常態化工作機制。加強網絡安全平臺應用,建立并運行常態化數據安全風險評估和檢查機制,健全數據安全監測預警和應急處置機制。

4.深化大數據和新技術應用。做好廣西稅務統計標準與國家統計標準的有效銜接,不斷豐富完善稅收經濟指標體系,加強部門分析協作,運用稅收大數據深入開展專題分析,持續打造涉稅數據經濟分析拳頭產品,為全區各級黨委和政府決策提供參考,為企業生產經營提供幫助。按照國家工作部署,探索區塊鏈技術在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。

(二)進一步優化稅務執法方式

5.嚴格稅收管理權限。堅決維護稅法權威,全面落實稅收法定原則,規范稅收政策管理,依法維護國家和地方的稅收利益,維護廣大納稅人和市場主體合法權益。規范實施稅收法律法規規定的稅收管理權限。規范制定廣西法定權限范圍內稅費政策,各級政府及其有關部門依職權出臺的涉稅涉費政策文件應征求財政、稅務部門意見。

6.維護稅費征收秩序。合理編制和動態調整地方稅費收入預算安排目標,堅持依法依規征稅收費,堅決防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。加強對稅收征收管理工作的組織領導,支持稅務部門依法組織稅費收入,加強稅收征收管理。

7.健全地方稅費法規政策。穩步推進健全地方稅體系工作,根據國家稅收法律法規修訂情況,及時做好廣西稅費政策措施立改廢釋工作,推動修訂《廣西壯族自治區稅收保障條例》,充分發揮相關部門協稅護稅職能。

8.嚴格規范稅務執法行為。進一步落實行政執法“三項制度”,推進行政執法信息網上錄入、執法程序網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢,建立稅務執法質量智能控制體系,全面提高執法效能。根據《稅務行政處罰裁量權行使規則》,優化完善全區統一的行政處罰裁量基準。

9.不斷提升稅務執法精確度。創新稅務行政執法方式,推廣非強制性執法方式,開展稅務稽查“說理式執法”。運用稅收大數據,以“信用+風險”為基礎,對中高風險納稅人實施精準執法,避免人為干預,堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限,處理涉稅案件要做到罰當其責。在稅務執法領域推廣應用全國統一的“首違不罰”清單。落實支持和規范平臺經濟健康發展的稅收征管服務措施,持續跟蹤新產業、新業態、新模式發展動向,以問題為導向完善稅務執法。

10.推進稅務執法區域協同。落實簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移程序措施,基本實現資質異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單,推動擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍。擴大全區通辦范圍,逐步將同城通辦提升為全區通辦。

11.加強稅務執法內部控制和監督。加強稅務執法內部控制建設,推進督察審計監督工作,完善配套措施,有效防控稅務執法內部風險。稅務部門開展稅(費)政策落實、風險應對和稅務執法督察審計,積極配合審計部門強化對稅務執法行為的監督。強化重大稅務違法案件“一案雙查”,堅持查糾并舉、標本兼治,切實發揮“一案雙查”綜合效應。

(三)提供高效優質稅費服務

12.實現稅費優惠政策直達快享。精簡稅費優惠政策辦理流程和手續,持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍,確保便利操作、快速享受、有效監管。通過12366稅費服務平臺、電子稅務局等渠道,推送特色服務信息,促進市場主體充分享受政策紅利。在依法運用大數據精準推送優惠政策信息的基礎上,構建“精準推送—未享提醒—動態跟蹤—成效分析—結果展現”的閉環機制,全流程保障稅費優惠政策直達快享。

13.大幅減輕辦稅繳費負擔。積極通過自治區數據共享交換平臺獲取數據,加強部門間數據共享,著力減少納稅人繳費人重復報送。深化企業開辦“一窗通”改革,實現市場監管與稅務實名認證信息共享互認。深化不動產交易登記一體化改革,實現房屋宗地信息等不動產數據實時、全面、準確共享。全面推行稅務證明事項告知承諾制,落實容缺辦理事項配套制度,持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。

14.全面改進辦稅繳費方式。2021年7月底前基本實現企業社保費繳費事項網上辦理;2021年年底前基本實現企業稅費事項能網上辦理、個人稅費事項能掌上辦理。進一步推進“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務,線上解決“不能辦”“不好辦”“不會辦”難題,線下擴大“自助辦”“就近辦”范圍。積極推進電子化、要素化申報模式,2021年年底前實現小規模納稅人增值稅智能申報;2022年年底前探索個人所得稅經營所得年度匯算和部分優惠政策自動預填申報,實現增值稅、消費稅及附加稅費自動預填申報;2023年年底前基本實現企業所得稅、契稅、印花稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅、煙葉稅等稅費自動預填申報。

15.進一步壓減納稅繳費次數和時間。擴大涉稅事項智能審核審批范圍,推進簡單審核審批事項實現“秒辦”。貫徹落實部門間數據共享要求,加快企業出口退稅事項全環節辦理速度,2021年年底前辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日以內,2022年年底前壓縮至6個工作日以內,對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。全面推行財產和行為稅10稅種合并申報,有序整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。依據法律法規規定,簡并部分地方稅種納稅期限,進一步簡化納稅申報。

16.積極推進個性化服務。全面推廣12366稅費服務平臺稅費服務新模式,基本實現咨詢“一線通答”。運用納稅人辦稅數據和發票數據等稅收大數據,智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等,精準提供線上服務。持續優化線下服務措施,更好滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。完善重大項目、重點企業稅收服務保障機制,對自治區層面統籌推進重大項目、自治區重點企業,建立專業稅務團隊,提供“一對一”直聯服務,推動重點產業發展和項目落地。

17.維護納稅人繳費人合法權益。制定完善納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制。探索建立由稅務部門主導,納稅人繳費人、稅收志愿者、涉稅專業服務機構共同參與的訴求有效收集、快速響應和及時反饋渠道。探索實施大企業稅收事先裁定并建立健全相關工作機制。依法加強納稅人繳費人個人信息保護,建立常態化管理及檢查工作機制,依法嚴厲打擊泄露和濫用個人信息行為。嚴格監督檢查,稅務機關和稅務人員違反有關法律法規規定、因疏于監管造成重大損失的,依法嚴肅追究責任。

(四)精準有效實施稅務監管

18.大力推行以“信用+風險”為基礎的監管方式。規范完善守信激勵、失信懲戒的措施,將納稅信用深度融入到社會信用體系,納入政府項目招投標、銀行信貸等重點領域應用,充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。對納稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。全面推行實名辦稅繳費。全面推廣動態“信用+風險”監管方式,健全以信用評價、監控預警、風險應對為核心的新型稅收監管機制,既以最嚴格的標準防范逃避稅,又避免影響企業正常生產經營。健全以“數據集成+優質服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務與監管體系。持續拓展稅費服務監管內容,不斷提高對高收入高凈值人員的稅費服務與監管水平。

19.加強重點領域風險防控和監管。運用稅收大數據,完善稅收風險管理。根據稅收風險分析識別結果,將風險高的納稅人作為隨機選案的主要對象;對逃避稅問題多發的行業、地區和人群,根據稅收風險適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例;推進跨部門聯合抽查,增強執法合力,提高監管效率。對管理難、風險高的重點行業,由各級政府主導聯合相關部門,依法依規采取安裝稅控設備、稅企數據直聯等手段開展跨部門聯合管理,實現精準監管。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為的監督檢查力度,及時堵塞征管漏洞。

20.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務網絡可信身份體系對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控,實現對虛開騙稅等行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系,推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作制度化機制化常態化。充分依托國家“互聯網+監管”系統多元數據匯聚功能,嚴厲打擊“假企業”、“假出口”、“假申報”等涉稅違法犯罪行為。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件,并按規定將企業和個人相關信用記錄共享至全國信用信息平臺,實施聯合懲戒。

(五)深化拓展稅收共治格局

21.持續加強部門協作。全區各級各部門要依法支持稅務部門開展信息共享、聯合辦案、聯動執法、協同監管等工作。檔案、財政、稅務等部門共同推進會計核算和財務管理信息化,根據全國發票電子化改革進程,推動電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。稅務部門與市場監管部門進一步加強企業開辦、變更、注銷等環節的信息共享和部門協作,做實個人股權變更登記“先稅后證”等措施。深化稅務部門與人力資源和社會保障部門、醫保部門、鄉鎮政府、街道辦事處協同,進一步保障社會保險費征收、優化社會保險費服務。推進稅務部門與財政等非稅收入管理部門的信息互聯互通,積極開展協同服務與監管,不斷提高征管效率。建立司法與稅務協同機制,對企業破產處置實行稅院聯動,解決企業退出難問題。深化稅務部門與銀保監部門協作,規范深入開展“銀稅互動”,加強“銀稅互動”數據安全管理,助力解決小微企業融資難、融資貴問題。完善稅務部門與自然資源、住房城鄉建設等部門在土地出讓、開發、交易、登記等方面的信息共享和部門協作,共同做好地方稅費征收管理。

22.持續加強社會協同。積極發揮涉稅專業服務作用,支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務,加強對涉稅中介組織的執業監管和行業監管,全面規范稅務代理行為,促進行業規范健康發展。利用稅法宣傳月、青少年稅法學堂網站、稅法進校園活動、稅收普法教育示范基地等,開展形式多樣的稅法宣傳普及活動。充分發揮各類行業協會的作用,提升協稅護稅效應。

23.持續加強稅收司法保障。公安機關要加強與稅務部門的協作,強化涉稅犯罪案件查辦工作力量,做實健全公安派駐稅務聯絡機制,推動公安經偵與稅務稽查在自治區級、市級稅務部門合署辦公,聯合開展情報研判和案件查辦等工作,提升發現、控制和打擊涉稅犯罪的整體能力。稅務部門加強與公安機關的溝通協調,落實警稅雙方制度化、信息化、常態化聯合辦案機制,進一步加強行政執法與刑事執法銜接。檢察機關發現負有稅務監管相關職責的行政機關不依法履責的,應依法提出檢察建議。審判機關建立涉稅涉費司法案例指導制度,明晰司法裁判標準。

24.強化稅費征管經費保障。落實稅務部門經費保障辦法,將各級稅務部門正常運轉所需的人員經費、承擔地方黨委和政府交辦專項工作所需經費列入預算管理,保障經費及時撥付到位。

25.持續強化國際稅收合作。深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設,立足區位優勢,豐富稅收服務“一帶一路”、“中國—東盟”舉措。落實穩外資相關稅收政策,持續優化稅收營商環境。提高非居民納稅人享受協定待遇便捷性,防范協定濫用風險。

(六)切實強化稅務組織保障

26.提升資源配置效率。根據完善納稅人分類分級管理要求,適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。稅務部門要細化業務流程和職責分工,健全崗責體系,配置人力資源,強化閉環管理。優化征管資源配置,調優配強風險管理、稅費分析、大數據應用、稅務稽查等領域的征管力量。

27.提升干部能力素養。著力建設德才兼備的高素質稅務執法隊伍,加大稅務領軍人才、數據應用人才和各層次骨干人才培養力度。深入應用學習興稅平臺,促進學習日?;?、工作學習化。落實定期輪崗和下派上掛交流制度,在符合有關政策要求的前提下,鼓勵和支持稅務干部到地方和中東部省份稅務部門掛職,提升稅務干部綜合能力。

28.強化績效考核評價。在實現稅務執法、稅費服務、稅務監管行為全過程記錄和數字化智能歸集基礎上,推動績效管理滲入業務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統,逐步實現績效考評的機生機匯機考,提升稅務執法等方面的自動化考評水平。完善個人績效考評辦法,將法治素養和依法履職情況作為考核評價干部的重要內容,與干部現實表現測評、年終測評統籌推進。

三、組織實施

(一)加強組織領導。成立廣西進一步深化稅收征管改革領導小組,統籌推進深化稅收征管改革工作。全區各級黨委和政府要按照稅務系統實行雙重領導管理體制的要求,在依法依規征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經費保障等方面提供支持。各級各有關部門要加大對稅務部門人員、資金、技術等方面的支持力度,抓好各項改革措施的落實。稅務部門要加強組織協調,細化任務分工,牽頭抓好本實施方案的貫徹落實。

(二)加強跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好差評”制度,及時分析工作成效和存在問題,適時開展監督檢查和評估總結,促進執法方式持續優化、征管效能持續提升、工作效果明顯見效。健全激勵和問責機制,對擔當作為、貢獻突出的,要及時嘉獎鼓勵;對工作不力、進度遲緩的,要依規嚴肅問責。健全容錯糾錯機制,堅持做到“三個區分開來”,切實為敢于擔當的干部撐腰鼓勁,鼓勵廣大干部積極投身改革。

(三)加強宣傳引導。稅務部門要會同有關部門認真做好宣傳工作,準確解讀便民利企政策措施,積極穩妥回應社會關切,正確引導輿論,營造良好氛圍。

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